КСП проведена экспертиза проекта решения Думы Дальнереченского городского округа «О бюджете Дальнереченского городского округа на 2026 год и плановый период 2027-2028годов». Проект решения Думы о бюджете Дальнереченского городского округа внесен на рассмотрение Думы городского округа в срок, установленный Положением о бюджетном устройстве, бюджетном процессе в Дальнереченском городском округе, 14.11.2025г.
Заключение КСП подготовлено в целом на проект решения Думы Дальнереченского городского округа «О бюджете Дальнереченского городского округа на 2026 год и плановый период 2027 – 2028 годов». Подготовка отдельного заключения на первое чтение положением о бюджетном устройстве и бюджетном процессе не предусмотрено.
В первом чтении обсуждается концепция бюджета, прогноз социально-экономического развития городского округа, уровень инфляции, положенный в основу формирования основных характеристик бюджета и основные направления бюджетной и налоговой политики. Рассматриваются основные характеристики местного бюджета:
-прогнозируемый общий объем доходов
-общий объем расходов
-условно утверждаемые расходы
-верхний предел муниципального внутреннего долга
-величина резервного фонда
-дефицит
-доходы местного бюджета по видам.
Я в своем докладе остановлюсь на показателях, обсуждаемых в 1 чтении, на недостатках, выявленных в процессе экспертизы и на фактически установленных и потенциальных резервах увеличения доходной части местного бюджета.
Относительно тематики первого чтения, КСП проведено:
изучение представленных одновременно с проектом бюджета документов стратегического планирования, на основании которых, в соответствии Бюджетным кодексом, составляется проект бюджета – это прогноз СЭР ДГО на 2026-2028годы, ожидаемые итоги СЭР за текущий финансовый год, основные направления бюджетной и налоговой политики ДГО, проекты паспортов муниципальных программ, бюджетный прогноз;
Также проведена оценка качества прогнозирования доходов, достоверности и полноты отражения доходов в доходной части бюджета, оценка наличия потенциальных резервов увеличения доходов.
1. По результатам проверки документов и материалов, представленных одновременнос проектом решения, установлено, что в целом они соответствуют требованиям статьи 184.2 БК РФ, статьи 34 Положения«О бюджетном устройстве, бюджетном процессе в Дальнереченском городском округе».
2. Основные характеристики бюджета на 2026год и плановый период и иные показатели бюджета по процентным соотношениям соответствуют требованиям БК (это показатели дефицита бюджета, условно утвержденные расходы, верхний предел муниципального внутреннего долга)
на 2026год предлагается утвердить:
доходы в размере 1 611,1 млн.руб., в т.ч. безвозмездные поступления 829,9 млн.руб.
расходы в размере 1 620,1 млн.руб.
дефицит в размере 8,9 млн.руб. (4,05%)
резервный фонд в размере 6,7 млн.руб.
Верхний предел муниципального внутреннего долга Дальнереченского городского округа на 01 января 2027 года спрогнозирован в сумме 0 руб., на 01января 2028 года в сумме 0 руб., на 01 января 2029 года в сумме 0 руб., что соответствует требованиям статьи 107 БК РФ. Привлечение средств кредитов в 2026, 2027, 2028 годах не планируется.
2.1. Объем доходов
В представленном проекте решения о бюджете запланировано поступление доходов в размере 1 611,1 млн.руб., из них:
собственных доходов (налоговых и неналоговых) на 2026 год предусмотрено в сумме 781,2 млн.руб., что на (+) 10,4% больше ожидаемого исполнения в 2025 году (707,8 млн. руб.):
налоговые доходы на 2026год планируются в сумме 760,1 млн.руб., на +10,6% больше ожидаемого поступления 2025г. (687,5 млн.руб.),
неналоговые доходы в сумме 21,1 млн.руб., на +3,8% больше ожидаемого (20,3 млн.руб.).
Безвозмездные поступления запланированы в сумме 829,9 млн.руб. Отмечу, что после принятия ЗАКСом ПК Закона о бюджете Приморского края на 2026-2028 год, показатели бюджета Дальнереченского городского округа по доходам и расходам, возможно, претерпят изменения, как в структуре, так и в финансовом эквиваленте.
В 2026году меняется структура доходов бюджета, с увеличением доли собственных доходов на (+) 2,8%, и с уменьшением доли безвозмездных поступлений на (-) 2,8%, что в целом, указывает на начало направления по снижению уровня дотационности.
В общей структуре доходов собственные доходы составили 48,5%,
Безвозмездные поступления 51,5%
В 2026 году поступления собственных доходов бюджета планируются на (+) 73,4 млн. руб. больше, чем ожидается по прогнозу исполнения в 2025году, в основном за счет увеличения поступления доходов от НДФЛ (+) 87,1 млн.руб., поступления неналоговых доходов увеличиваются на (+) 0,8 млн.руб.
Наибольшее увеличение в 2026 году также ожидается по поступлению от НДФЛ на (+) 87,1 млн.руб. или на (+) 14%, прогнозируемая сумма поступлений от НДФЛ 699,5 млн.руб. Несмотря на снижение норматива отчислений от НДФЛ на 0,9п.п., НДФЛ, как и в предыдущие годы составляет наибольшую долю в структуре налоговых доходов – 92%.
2.2. Анализ планирования доходов бюджета
При проверке планирования и обоснованности объема собственной доходной части (налоговые и неналоговые доходы) Контрольно-счетной палатой была проведена оценка и анализ планирования и поступления собственных доходов за предыдущие годы, с 2017 по 2024г. Установлено, что на протяжении предыдущих лет при планировании бюджета системно первоначально занижаются собственные доходы бюджета.
В 2017 – на (+) 3,4 млн. руб., или на (+)1,2% к первоначальному плану,
в 2018 – на (+) 17,1 млн. руб. или на (+)6,1 %,
в 2019 – на (+) 2,9 млн. руб., или (+)0,8%,
в 2020 – на (+) 12,1 млн. руб., или на (+)3%,
в 2021- на (+) 9,6 млн.руб., или на (+)2,4%,
в 2022 – на (+) 30,6 млн.руб., или на (+)6,1%,
в 2023 – на (+) 63,6 млн.руб., или на (+)13,9%,
в 2024 – на (+)54,4 млн.руб., или на (+)10%.
В 2025г. эта тенденция занижения первоначальных доходов также сохраняется. Так, по собственным доходам в 2025году ожидаются поступления в сумме 707,8 млн.руб., при запланированных первоначально 650,8 млн.руб., что превышает первоначально запланированные на (+) 57 млн.руб., или на +8,8%.
Из них, по налоговым доходам ожидаются поступления в сумме 687,5 млн.руб., при запланированных первоначально 629,4 млн.руб., что превышает первоначальные плановые показатели на (+) 58 млн.руб. или на + 9,2% , по неналоговым доходам – 20,2 млн.руб., здесь администрация прогнозирует невыполнение плана на 1млн.руб., но такой же прогноз по неналоговым доходам был и год назад, однако, по отчету об исполнении бюджета за 2024год, по неналоговым доходам первоначальный план также перевыполнен на + 1,1 млн.руб. или на +5,3%.
Об этом Контрольно-счетная палата указывала в результатах экспертизы проекта бюджета и на 2024г. и плановый период и на 2025г.
В 2026 году поступления собственных доходов бюджета планируются на (+) 73,4 млн. руб. больше, чем ожидается по прогнозу исполнения в 2025году, и больше на 181 млн.руб., чем в 2024 году и на 260,5 млн.руб. больше, чем в 2023году.
Увеличение произошло, в основном за счет увеличения поступления доходов от НДФЛ (+) 87 млн.руб., по сравнению с ожидаемым поступлением в 2025г. поступления неналоговых доходов увеличивается незначительно на (+) 0,8 млн.руб.
По результатам проведенного анализа и оценки качества прогнозирования собственных доходов бюджета Дальнереченского городского округа, проверки представленных администрацией расчетов, принятых за основу планирования в 2026году, установлено, что поступление собственных доходов по некоторым видам доходов, а также задолженности по налоговым и неналоговым доходам, спрогнозированы некорректно.
По мнению КСП, имеются резервы увеличения собственных доходов (налоговых и неналоговых), как объективные, так и потенциальные.
Так, установлена некорректность в расчетах администратора доходов по имущественным налогам (налоговая инспекция), к которым относятся налог на имущество физических лиц и земельный налог, они зачисляются в бюджет городского округа по нормативу 100 %.
Прогнозируемая сумма поступлений по налогам на имущество на 2026 год составляет – 18,8 млн. руб., что меньше ожидаемого поступления в 2025году на (-) 1,9 млн.руб. или на (-) 9,2%, за счет уменьшения запланированного дохода от земельного налога в 2026г. на (-) 2 млн.руб., или на (-) 20%. Причин снижения планируемого поступления по данному налогу не представлено.
При расчете суммы подлежащей к взысканию недоимки за основу была взята недоимка по состоянию на 01.06.2025г., тогда как на последнюю отчетную дату 01.10.2025г. сумма недоимки изменилась, корректировки в расчетах не проведены.
Также при планировании не в полной мере учтена имеющаяся задолженность по оплате за найм муниципального жилья (согласно представленных документов от управляющих компаний, сумма задолженности за найм муниципального жилья на 01.10.2025г. составляет 2,9 млн.руб., тогда как при расчете прогнозных поступлений доходов за найм жилья использована сумма задолженности в размере 2 млн.руб. Установлено занижение планового показателя на сумму 359 тыс.руб.
Между тем, анализ собираемости управляющими компаниями платежей за найм жилья показал, что собираемость платежей, в т.ч. и недоимки, ежегодно увеличивается, а именно: в 2024 году составляла 78,4 %, в 2025 году – 79,7 %, а на 2026 год собираемость запланирована в размере 81,6 %, что свидетельствует об эффективности проводимых МКУ «Управление ЖКХ» и управляющими компаниями мер по увеличению поступлений в доход бюджета платы за найм жилья.
В целом, поступление собственных доходов бюджета занижено минимум на 667 тыс.руб., это сумма дополнительных неучтенных поступлений по видам доходов, имеющим дебиторскую задолженность - неучтенные недоимки:
по налогу на имущество физических лиц в размере от 193 до 278 тыс.руб.
по земельному налогу в размере от 116 тыс.руб.
359 тыс.руб. по найму жилья.
Также имеются потенциальные резервы увеличения доходов от использования муниципального имущества.
Прогноз доходов по аренде муниципального имущества в проекте бюджета на 2026 - 2028 годы определен в размере ожидаемого объема поступления от аренды муниципального имущества в 2025 году исходя из заключенных (действующих) договоров аренды на дату составления прогноза в сумме 3,2 млн.руб. ежегодно.
Так же, как и в 2025году, на 2026год двум арендаторам муниципального имущества, являющимся субъектами МСП, предлагается установить муниципальные преференции в виде снижения арендной платы занежилые помещения,
1. общей площадью 69,7 кв. м., с. Лазо, ул. Советская, 54, ИП Акуленко О.Н. для размещения торговой точки – продуктовый магазин, размер преференции составляет 242 руб. 40 коп. за 1 кв. м. в месяц без учета НДС.
2. площадью 28,6 кв. м., по ул. Михаила Личенко, д.27, ИП Пак А.В., для размещения торговой точки – пункт общественного питания, размер преференции составляет 111 руб. 89 коп. за 1 кв. м. в месяц без учета НДС.
В результате предоставления муниципальных преференций недопоступление доходов в бюджет составляет ежегодно 241,1 тыс.руб.
Установлено, что длительное время (от 4 до 8 лет) не пересматривалась величина арендной платы по действующим договорам аренды, например, по договорам с КГУП «Примтеплоэнерго» на оказание услуг тепло- и водоснабжения - более 4-х лет, с операторами сотовой связи ПАО «МТС», ПАО «Мегафон» и ПАО «Вымпелком» на оказание соответствующих услуг - более 8 лет. Учитывая ежегодную инфляцию и повышение стоимости услуг, в целях актуализации стоимости аренды и повышения доходного потенциала бюджета городского округа возможно пересмотреть действующие ставки арендной платы за муниципальное имущество.
В соответствии с действующим законодательством, размер арендной платы по договору аренды может быть пересмотрен арендодателем в сторону увеличения на основании отчета об оценке рыночной стоимости величины арендной платы за муниципальное имущество, но не чаще одного раза в год.
В нарушение п. 7.4. Положения о приватизации муниципального имущества, Прогнозный план приватизации на 2026 год до настоящего времени в Думу не представлен.
Утвержденный Решением Думы от 27.02.2025г. №13-МПА Прогнозный план приватизации муниципального имущества на 2025 год, включающий два объекта с земельными участками не исполнен.
В муниципальной собственности имеется в наличии неиспользуемое, не сданное в аренду муниципальное имущество, которое возможно включить в план приватизации на 2026год.
Выполнение мероприятий по росту доходного потенциала является одним из обязательств заключенного соглашения о мерах по социально-экономическому развитию и оздоровлению муниципальных финансов Дальнереченского городского округа.
3. Расходы
3.1.Общий объем бюджетных ассигнований по расходам на 2026 год предусмотрен проектом бюджета в сумме 1 620,1 млн.руб., что больше на (+) 54,4 млн.руб. или на(+) 3,5% уточненных плановых назначений 2025 года. Проект бюджета, как и в предыдущие годы, сохраняет социальную направленность. Приоритетными направлениями расходов бюджета остаются расходы в сфере образования – 57,4 %, в сфере ЖКХ – 24 %, в сфере культуры – 9,4 %.
3.2. Объем бюджетных ассигнований дорожного фонда на 2026 год предлагается утвердить в размере 25,1 млн.руб.
3.3. Общий объем бюджетных ассигнований предусмотрен проектом бюджета на 2026 год на финансирование 19 муниципальных программ из 23, в сумме 1 344,3 млн.руб., что на (+) 71,7 млн.руб. или на (+) 5,6 % выше уточненных плановых назначений 2025 года (1 272,5 млн.руб.).
В общем объеме расходов бюджета доля расходов по программным направлениям деятельности увеличена с 81,3% в 2025 году до 83% в 2026 году. Доля расходов по непрограммным направлениям деятельности, напротив, – уменьшена с 18,7 % в 2025 году до 17 % в 2026 году.
3.4. Представленным на экспертизу проектом бюджета Дальнереченского городского округа на 2026 год бюджетные ассигнования на выполнение Перечня наказов избирателей депутатами Думы Дальнереченского городского округа не предусмотрены.
По результатам проведенной экспертизы установлено соответствие представленных документов и материалов требованиям Бюджетного Кодекса РФ, и Положения«О бюджетном устройстве, бюджетном процессе в Дальнереченском городском округе».
Текстовая часть и структура решения о бюджете, основные характеристики и состав показателей соответствуют требованиям бюджетного законодательства, за исключением содержания статьи 11 проекта решения.
Рекомендовано Администрации Дальнереченского городского округа:
1.1. Привести статью 11 проекта решения о бюджете в соответствие с нормами статьи 217 Бюджетного Кодекса.
Принятьмеры по повышению эффективности использования и роста доходного потенциала городского округа:
- пересмотреть планируемые показатели доходов по источникам, имеющим резервы увеличения (имущественные налоги и найм жилья) на сумму от 667 тыс.руб.;
- разработать и представить в Думу Дальнереченского городского округа прогнозный план приватизации муниципального имущества на 2026;
- провести мероприятия по установлению эффективных ставок арендной платы за сдаваемое в аренду муниципальное имущество;
- повысить эффективность деятельности Межведомственной комиссии по налоговой и социальной политике при администрации Дальнереченского городского округа по работе с недоимкой и задолженностью по собственным доходам бюджета;
- организовать взаимодействие со Службой судебных приставов по повышению эффективности работы по взысканию задолженности в бюджет.
Отмечу, что в 2026 году, по рекомендации Счетной палаты РФ и решением Союза МКСО будет проводиться Общероссийское мероприятие на тему «Администрирование доходов местного бюджета, в том числе эффективность мер, принимаемых для увеличения поступлений в бюджет», участие в этом проверочном мероприятии будет принимать и наше КСП.
2.Думе Дальнереченского городского округа предлагает:
2.1. При рассмотрении проекта бюджета учесть отраженную в настоящем заключении информацию.
2.2. Заслушать на заседаниях постоянных профильных комиссий Думы Дальнереченского городского округа информацию администрации Дальнереченского городского округа об организации работы по повышению эффективности использования и роста доходного потенциала Дальнереченского городского округа: о работе с недоимкой по собственным доходам бюджета (налоговым доходам, доходам от аренды земельных участков); о принятых мерах по актуализации ставок арендной платы за муниципальное имущество, по повышению эффективности использования муниципального имущества; о работе Межведомственной комиссии по налоговой и социальной политике при администрации Дальнереченского городского округа с недоимкой и задолженностью по собственным доходам бюджета).