Руководствуясь требованиями бюджетного законодательства, Контрольно-счетная палата провела внешнюю проверку Отчета «Об исполнении бюджета Дальнереченского городского округа за 2024год».
В результате проведенной проверки и системного анализа показателей бюджета и достигнутых показателей социально-экономического развития Дальнереченского городского округа за 2024год сделаны следующие выводы:
В целом, основные социально-экономические показатели в 2024году стабильны:
незначительно, на (-) 0,6% уменьшился объем платных услуг населению, он составил 394,3 млн.руб.
на (+) 10,4% увеличился оборот розничной торговли, и составил 1 642,5 млн.руб.
на (+) 9% увеличился оборот общественного питания и составил 108,8 млн.руб.
+(+) 14% увеличилась среднемесячная зарплата по крупным и средним организациям и составила 78,9 тыс.руб.
Сокращаются показатели по малому бизнесу, так на (-)8 п.п. сократилась доля малых предприятий, численность занятых в малом бизнесе уменьшилась на (-) 23%, однако увеличилось количество индивидуальных предпринимателей на 8 % и составило 699 чел.
В 2,2 раза увеличился объем инвестиций в основной капитал.
на (-) 16% или на (-) 84 млн.руб. уменьшился объем отгруженных товаров собственного производства крупными и средними организациями
- уменьшилась численность населения на (-) 1,1% и составила на конец 2024года 24 291 чел., тенденция к уменьшению численности сохраняется, в основном за счет естественной убыли населения (-) 214 чел. (родилось 187 чел., умерло 401 чел.) и за счет миграционной убыли (-) 18 чел. (прибыло 694 чел., выбыло 744 чел.)
- уровень зарегистрированной безработицы уменьшился на 0,2 процентных пункта.
Также, в результате постановки на кадастровый учет и государственной регистрации права на объект недвижимости, индивидуальными застройщиками за 2024 год введено 3,7 тыс. кв.м. жилья, что на 4% превышает показатели 2023 года.
Все эти факторы, безусловно, повлияли на показатели бюджета, которые мы видим в отчете об исполнении бюджета за 2024год:
1. Объем доходов составил 1 511,4млн.руб., исполнение 100,4% перевыполнение на (+) 5,6 млн.руб., с увеличением, в сравнении с предыдущим 2023 годом на (+) 210 млн.руб., или на (+) 16%, это увеличение произошло за счет безвозмездных поступлений (+) 130,8млн.руб. и за счет налогов (+) 90,5 млн.руб., неналоговые доходы в 2024году поступили меньше на (-) 11,3 млн.руб.
Изменения в решение о бюджете вносились 8 раз. По сравнению с первоначальной версией бюджета, план по доходам был откорректирован в сторону увеличения на сумму (+) 399,2 млн. руб., в том числе в связи с уточнением объема безвозмездных поступлений на (+) 359,2 млн.руб. и корректировкой годового плана по собственным доходам местного бюджета (налоговым и неналоговым) с увеличением на (+) 40,3млн.руб.
В сравнении с предыдущими годами, с 2023года наблюдается тенденция к уменьшению доли собственных доходов (налоговых и неналоговых) в общей структуре доходов и, соответственно, увеличение доли безвозмездных поступлений. Удельный вес собственных доходов бюджета составили 39,7%, безвозмездных поступлений 60,3%.
Наиболее крупным доходным источником бюджета городского округа за 2024 год являлся НДФЛ, поступило в 2024 году 515,2 млн.руб. – 85,9% к собственным доходам бюджета и 34,1% к общему объему доходов бюджета, с увеличением, по сравнению с 2023г. на (+) 84,3 млн.руб.
Между тем, несмотря на общее перевыполнение плана по доходам, бюджетные назначения по собственным доходам не выполнены по 6 источникам, (в бюджет недопоступило (-) 3,2 млн.руб.), это:
- земельный налог невыполнение (-)797,1 тыс.руб.
-налоги на совокупный доход –невыполнение (-)306,2 тыс.руб.
- доходы, от арендной платы за земельные участки - невыполнение (-) 1 462 тыс.руб.;
- доходы от аренды имущества (-) 30,8 тыс.руб.;
- доходы от продажи материальных и нематериальных активов от продажи земельных участков, (-)596,4 тыс.руб.
- платежи при пользовании природными ресурсами - 11,5 тыс.руб.
2. Объем расходов – 1 537,6 млн. руб., исполнение 98,2 % (неисполненные назначения (-) 28,6млн.руб.). Объем расходов в целом превышает расходы 2023года на (+) 242,3 млн.руб., или на 18,7%. Более половины расходов бюджета приходится на раздел 0700 «Образование» (54,1 % от общего объема расходов), наименьшая часть расходов приходится на разделы 0300 «Национальная безопасность и правоохранительная деятельность» (2,6%), 1100 «Физическая культура и спорт» (1,5 %), 1200 «Средства массовой информации» (0,05 %) и 1300 «Обслуживание государственного и муниципального долга» (0,00008 %).
Бюджет городского округа за 2024 год исполнен с превышением расходов над доходами (дефицит) в сумме (-) 26,2 млн.руб., при утвержденном плановом дефиците (-) 68,5 млн.руб.
3. В 2024 году в бюджете городского округа предусматривались средства в сумме 1 153,1 млн. руб. на выполнение мероприятий 19 муниципальных программ. Расходы в программном формате исполнены на 98,5 % - 1 135,6 млн.руб. В общей сумме расходов бюджета, расходы программного характера составили 73,9%, и уменьшились по сравнению с 2023годом на (-) 4,7 %, в абсолютных показателях размер финансирования программных мероприятий по сравнению с 2023 годом увеличился на (+) 83,8 млн.руб. или на (+) 7,8%. Плановые бюджетные ассигнования исполнены на 100 % на реализацию мероприятий по 9 муниципальным программам, по 4 муниципальным программам исполнение составило от 98% до 99,9 %. Низкое исполнение установлено по муниципальным программам «Энергоэффективность, развитие газоснабжения и энергетики», «Информационное общество»; мероприятия МП «Эффективное вовлечение в оборот земель сельскохозяйственного назначения» не выполнены.
4. Муниципальные долговые обязательства на 01.01.2025 года отсутствуют.
5. Кассовые расходы за счет средств дорожного фонда составили в сумме 79,3 млн.руб., или на 99,2 % к утвержденному плану. Остатка нет.
6. Кассовые расходы средств резервного фонда администрации составили 42,5 млн.руб. – 96,8%.
Выявленные нарушения и недостатки при проведении экспертизы отчета об исполнении бюджета за 2024году
1. КСП ежегодно отмечаются многочисленные факты некорректного отражения информации в представленной Пояснительной записке. Этот документ, в соответствии с п.4 ст. 264.1 Бюджетного Кодекса РФ, содержит информацию об исполнении бюджета, дополняющую информацию, предоставленную в отчетности об исполнении бюджета, в соответствии с требованиями, установленными Минфином РФ, и является одной из форм бюджетной отчетности.
На основании рекомендаций, данных КСП в заключении на отчет об исполнении бюджета, администрация провела корректировку Пояснительной записки до представления отчета в Думу. Данное нарушение устранено.
2. Установлено нарушение п. 3 ст. 179 Бюджетного Кодекса РФ, а именно, нарушение порядка проведения оценки эффективности реализации муниципальных программ. Мониторингу и контролю реализации программ в обязательном порядке подлежат все программы, реализуемые на территории Дальнереченского городского округа. Однако, в нарушение вышеуказанных норм, не проведена оценка эффективности и не отражена в отчетности требуемая информация о четырех муниципальных программах, включенных в Перечень муниципальных программ в 2024 году: МП «Укрепление общественного здоровья», МП «Обустройство мест массового отдыха у воды», МП «Безопасный город», МП «Формирование законопослушного поведения участников дорожного движения». По шести муниципальным программам отсутствуют обоснования отклонений по показателям (индикаторам), по которым не достигнуты или перевыполнены плановые значения, не указаны причины невыполнения плановых объемов финансирования и их влияние на ход реализации муниципальной программы.
3. Установлены факты неотражения в доходной части бюджета дотаций в общей сумме 14,8 млн.руб., поступивших в бюджет Дальнереченского городского округа в 2024году. В связи с чем, зафиксировано отклонение от плана по дотации бюджетам бюджетной системы РФ на сумме (+) 14 849,9 тыс.руб., что составляет (+) 41,1 %.
Пост. Правительства ПК от 16.12.2024 № 866-пп бюджету Дальнереченского городского округа была распределена дотация на поддержку мер по обеспечению сбалансированности местных бюджетов на 2024год в размере 14 349,9 тыс.руб.
Пост. Правительства ПК от 11.12.2024 № 850-пп бюджету Дальнереченского городского округа была распределена дотация в размере 500 тыс.руб.
Что является нарушением принципа полноты отражения доходов, установленного статьей 32 БК РФ.
Согласно информации из Пояснительной записки, корректировка плана доходной части бюджета в части дотации не увеличена, по причине того, что проект решения о внесении изменений в решение о бюджете Дальнереченского городского округа направлен на заключение в министерство финансов ПК 06.12.2024 № 1-15/10388, постановления Правительства ПК подписаны 11.12.2024 г. и 16.12.2024 г.
Контрольно-счетная палата отмечает, что восьмые (последние в 2024году) изменения в бюджет были внесены решением Думы Дальнереченского городского округа от 16.12.2024 № 124-МПА. Последнее в 2024году заседание Думы было проведено 25.12.2024г.
Объективных причин для непроведения корректировки доходной части бюджета в 2024году не представлено.
4. Ежегодно КСП фиксируются расходы, относящиеся к неэффективным. Что является нарушением принципа эффективности расходования бюджетных средств, установленного статьей 34 БК РФ и отсутствием результативности.
Общая сумма неэффективно использованных бюджетных средств в 2024году установлена в размере 13,7 млн.руб. В данной сумме учтены: 0,8млн.руб. – оплата расходов на содержание неиспользуемого здания по ул. Ленина, д. 64; 3,2 млн.руб. - оплата за незаселенный муниципальный жилой фонд; 2,2 млн.руб. – непроизводительные расходы (штрафы, пени); 7,5 млн.руб. - просроченная дебиторская задолженность на 01.01.2025г.
Как положительный момент, стоит отметить, что администрацией Дальнереченского городского округа учтены рекомендации КСП по сокращению незаселенного муниципального жилфонда, так в 2024 году проведен ремонт 16 незаселенных жилых помещений. Также, за счет краевых субвенций проведен капитальный ремонт 2 незаселенных муниципальных жилых помещений, которые включены в состав муниципального специализированного жилищного фонда для обеспечения жилыми помещениями детей-сирот. В результате проведенной работы, по сравнению с 2023 годом расходы на содержание незаселенного муниципального жилищного фонда уже сократились на 189,8 тыс.руб.
Отдельно остановлюсь на дебиторской задолженности. Вся она числится на Счете «Расчеты с плательщиками налоговых доходов» – за отчетный год она сократилась всего на 80 тыс.руб. и составила 7,5 млн.руб., в т.ч.
Налог на имущество физических лиц 4 млн.руб.
Земельный налог с юридических лиц 1,3 млн.руб.
Земельный налог с физических лиц 2,2 млн.руб.
По информации из Пояснительной записки, в2024 году на заседания МВК по налоговой и социальной политике при администрации Дальнереченского городского округа приглашались неплательщики налогов.За 2024 год проведено 11 заседаний,погашено недоимки во все уровни бюджетов в сумме 16,2 млн.руб. Однако, незначительное снижение дебиторской задолженности по расчетам по доходам свидетельствует о недостаточности проведения указанных мер и об их низкой эффективности.
Отмечу, что необходимость контроля управления дебиторской задолженностью по доходам было поручено Счетной палате Президентом РФ и рекомендовано Счетной палатой КСО субъектов и муниципальных образований.
1. Отчет об исполнении бюджета Дальнереченского городского округа за 2024 год предоставлен в Контрольно-счетную палату в сроки, установленные пунктом 3 статьи 264.4 БК РФ, пунктом 3 статьи 57 Положения «О бюджетном устройстве, бюджетном процессе в Дальнереченском городском округе».
2. Представленный отчет по составу и структуре в целом соответствует требованиям статьи 264.1 БК РФ, проект Решения об исполнении бюджета по содержанию соответствует требованиям ст. 264.6 БК РФ.
3. Факты недостоверностиданных представленного годового отчета об исполнении бюджетане установлены.Оснований для его отклонения не установлено.
По результатам проведенной экспертизы было подготовлено заключение, которое направлено в Думу и Главе.
Считаю возможным Думе рассмотреть отчет об исполнении бюджета Дальнереченского городского округа за 2024 год.
Также, КСП предлагает
администрации Дальнереченского городского округа:
1. Привести в соответствие с частью 5 статьи 58 «Положения о бюджетном устройстве и бюджетном процессе в Дальнереченском городском округе», утвержденным решением Думы Дальнереченского городского округа от 08.09.2015 № 63, наименования приложений № 2, 3, 4, 5, 6, 7, прилагаемых к проекту Решения.
2. При исполнении бюджета в 2025году обеспечить своевременную корректировку показателей доходной части бюджета Дальнереченского городского округа.
3. Обеспечить корректность и достоверность составления и заполнения показателей форм документов, а также иных документов, предоставляемых одновременно с годовым отчетом об исполнении бюджета.
4. Обеспечить своевременное направление в Думу Дальнереченского городского округа проектов решений, устанавливающих использование средств бюджета городского округа.
5. Обеспечить внутренний финансовый контроль за качеством бюджетного учета и отчетности муниципальных учреждений.
Думе Дальнереченского городского округа:
1. рассмотреть предложение о включении в состав отдельных приложений к решению Думы Дальнереченского городского округа об исполнении местного бюджета дополнительного приложения «Отчет о выполнении бюджетных ассигнований, выделенных на исполнение наказов избирателей Депутатам Думы Дальнереченского городского округа», с текущего финансового года.
2. рассмотреть годовой отчет об исполнении бюджета Дальнереченского городского округа за отчетный 2024 год, с учетом выводов и предложений, изложенных в настоящем Заключении.