Основание для проведения контрольного мероприятия: решение председателя Контрольно – счётной палаты Дальнереченского городского округа от 05.05.2014 № 02, план работы Контрольно – счётной палаты на 2014 год, утверждённый председателем Контрольно – счётной палаты Дальнереченского городского округа от 30.12.2013 № 04.

Предмет контрольного мероприятия: документы по выполнению мероприятий муниципальной целевой программы «Улучшение качества водоснабжения на территории Дальнереченского городского округа на 2012 – 2015 годы» (муниципальные контракты, договоры, сметы, акты приемки выполненных работ, распоряжения, отчеты о ходе реализации программы и другие документы);

Объект контрольного мероприятия: муниципальное бюджетное учреждение «Хозяйственное управление администрации Дальнереченского городского округа»

Срок проведения контрольного мероприятия: с 05 мая по 11 июня 2014 года.

Цель контрольного мероприятия: Проверка эффективного и целевого использования бюджетных средств городского округа выделенных на реализацию программы.

Проверяемый период деятельности: 2012 - 2013 год.

Результаты контрольного мероприятия

Постановлением администрации Дальнереченского городского округа от 14 октября 2011 года № 937 утверждена муниципальная целевая программа «Улучшение качества водоснабжения на территории Дальнереческого городского округа на 2012-2013 годы» (далее по тексту - Программа) с общим объёмам средств 16 823,7 тыс. рублей.

Программа разработана в соответствии с реализацией Федеральных Законов «Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации» от 06.10.2003 № 131 – ФЗ, «О санитарно – эпидемиологическом благополучии населения» от 30.03.1999 № 52-ФЗ, Уставом Дальнереченского городского округа.

В процессе исполнения Программы внесены следующие изменения:

- постановлением главы администрации Дальнереченского городского округа от 17 сентября 2012 года № 1105 срок исполнения мероприятий Программы продлён до 2015 года, объём стоимости Программы составил 21 019,1 тыс. рублей;

- постановлением главы администрации Дальнереченского городского округа от 08 февраля 2013 года № 144 объём бюджетных назначений составил в сумме 5 972,47 тыс. рублей.

В настоящее время на территории Дальнереченского городского округа действует Программа утверждённая постановлением от 08.02.2013 № 144.

Программы утверждённые ранее постановлениями главы администрации Дальнереченского городского округа (от 14октября 2011 года № 937, от 17 сентября 2012 года № 1105) признанны недействительными.

Заказчиком Программы является – администрация Дальнереченского городского округа.

Разработчик Программы – отдел ЖКХ администрации Дальнереченского городского округа.

Исполнители Программы – администрация Дальнереченского городского округа, подрядные организации, проектные организации, Роспотребнадзор.

Целью Программы является обеспечение населения качественной питьевой водой из источников централизованного и нецентрализованного водоснабжения на территории Дальнереченского городского округа.

Задачами Программы являются:

- осуществление полномочий органов местного самоуправления в сфере обеспечения населения питьевой водой стандартного качества и рационального использования природных ресурсов;

- охрана и восстановление источников централизованного и нецентрализованного хозяйственно-питьевого водоснабжения;

- обустройство источников и нецентрализованного водоснабжения;

- улучшение качества воды источников централизованного и нецентрализованного хозяйственно-питьевого водоснабжения;

- организация гидрогеологической и санитарно-гигиенической оценки источников централизованного и нецентрализованного хозяйственно-питьевого водоснабжения;

- разработка проектов зон санитарной охраны водоисточников.

Источником финансирования Программы, исходя из паспорта Программы, являются средства бюджета Дальнереченского городского округа.

Финансовые показатели исполнения Программы за 2012 год

В 2011 году на основании постановления администрации Дальнереченского городского округа от 05 октября 2011 года № 868, администрацией Дальнереченского городского округа в целях обеспечения водой село Лазо приобретено в муниципальную собственность недвижимое имущество «Сооружение – комплекс объектов – водопроводная скважина» (далее по тексту – объект недвижимости). Согласно договора купли – продажи объекта недвижимости от 05.10.2011, акта приёма – передачи недвижимого имущества от 05.10.2011 цена объекта недвижимости составила в сумме 143,00 тыс. рублей.

Постановлением администрации Дальнереченского городского округа от 06 октября 2011 года № 877 «О включении в реестр объектов муниципальной собственности Дальнереченского городского округа и о постановке на баланс и закреплении на праве оперативного управления за муниципальным бюджетным учреждением «Хозяйственное управление администрации Дальнереченского городского округа» комплексы объектов недвижимости по ул. Советская, 47, село Лазо включёны в реестр объектов муниципальной собственности Дальнереченского городского округа, и переданы на баланс с закреплением на праве оперативного управления за муниципальным бюджетным учреждением «Хозяйственное управление администрации Дальнереченского городского округа» (далее по тексту - МБУ «ХОЗУ»).

На 2012 год Решением Думы Дальнереченского городского округа от 22.12.2011 № 108 «О бюджете Дальнереченского городского округа на 2012 год» предусмотрены бюджетные назначения на реализацию Программы в сумме 1 543,00 тыс. рублей, уведомлением о лимитах бюджетных обязательств от 25 декабря 2012 года № 5 бюджетные назначения по Программе уменьшены на сумму 400,53 тыс. рублей, и составили 1 142,47 тыс. рублей.

В соответствии с Федеральным законом от 21.07.2005 года № 94-ФЗ «О размещении заказов на поставку товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд» МБУ «ХОЗУ» заключила муниципальный контракт, с победителем конкурса ООО «Пластпродукт от 07.08.2012 № 0320300000712000001-0211749-01 на сумму 999 466 рублей 68 копеек, на поставку труб напорных из термопластов и соединительные детали к ним для систем водоснабжения. Срок поставки товара в течение 20 дней с момента заключения муниципального договора. Согласно товарной накладной от 17.09.2012 № 1086 материальные ценности получены начальником хозяйственного отдела Д.А. Нигай.

Материальные ценности в качестве строительных материалов числятся на счете 105.34 «Строительные материалы» (п. 99 Инструкции № 157н).

В 2013 году числящиеся на балансе материальные ценности передавались между материально-ответственными лицами три раза, в настоящее время материально ответственным лицом является исполняющий обязанности директора С.В. Зиновьев.

В 2013 году согласно актам на списание материальных ценностей от 20.07.2013 № 00000049 и №00000050 материалы списаны на общую сумму 34 584 рубля 84 копейки.

В 2014 году согласно акта на списание материальных ценностей от 24.03.2014 № 00000021 на сумму 2 950,0 рублей.

Вышеперечисленные акты оформлены в нарушении требований приказа Министерства финансов Российской Федерации от 15.12.2010 № 173н «Об утверждении форм первичных учётных документов и регистров бухгалтерского учёта» отсутствует дата утверждения документов руководителем учреждения и заключения комиссии о выбытии материалов.

Контрольной счётной – палатой 05.06.2014 проведена инвентаризация материальных ценностей. По результатам инвентаризации установлены излишки на сумму 2 980 рублей 44 копейки.

Кроме того, на период проведения инвентаризации установлено, что материально-ответственным лицом С.В. Зиновьевым не обеспечена сохранность материальных ценностей.

Вышеуказанные материалы приобретены в соответствии с основными мероприятиями Программы – замена наружных коммуникаций сетей водопровода. Однако на момент проверки данный вид работ не выполнен.

В соответствии с договором от 10.01.2012 № Г4/0261 с «Центром гигиены и эпидемиологии в Приморском крае» ежеквартально в рамках программы МБУ «ХОЗУ» проводились анализы качества воды по микробиологическим показателям воды. Общая стоимость услуг по договору составила 6 081 рублей 34 копейки. Оплата производилась за счёт субсидии на выполнение муниципального задания.

Финансовые показатели исполнения Программы за 2013 год

На 2013 год Решением Думы Дальнереченского городского округа от 10 декабря 2012 года № 105 «О бюджете Дальнереченского городского округа на 2013 год и плановый период 2014 – 2015 г.г.» предусмотрены бюджетные назначения на реализацию Программы в сумме 1 600,00 тыс. рублей.

Решением Думы Дальнереческого городского округа от 25 декабря 2012 года № 109 внесены изменения в решение Думы Дальнереченского городского округа от 10 декабря 2012 года № 105, бюджетные назначение по Программе уменьшены на 70,0 тыс. рублей и составили в сумме 1 530,00 тыс. рублей.

В соответствии с Федеральным законом от 21.07.2005 года № 94-ФЗ «О размещении заказов на поставку товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд» МБУ «ХОЗУ» заключены муниципальные контракты, договора с победителями конкурсов. Перечень заключенных контрактов и договоров отражен в Приложении №2 к Акту от 09.06.2014.

На выполнение работ по ремонту наружных сетей водопровода на территории Дальнереченского городского округа с. Лазо с подрядчиком ООО «Вектор» заключены два договора подряда от 01 апреля 2013 года № 1 на сумму 22 138 рублей 79 копеек и от 09 апреля 2013 года №2 на сумму 17 909 рублей 01 копейку, при этом дефектные ведомости, подтверждающие о необходимости проведения ремонтных работ, не составлялись.

К оплате представлены счёта – фактуры от 12.04.2013 №17, от 19.04.2013

№ 24 , унифицированные формы КС-3 от 12.04.2013 №15, от 12.04.2013 № 23 и акты выполненных работ по форме КС – 2 на сумму 22 138 рублей 79 копеек и на сумму 17 909 рублей 01 копейка. Однако при сопоставлении актов выполненных работ с локальными сметными расчётами имеются расхождения в наименовании работ. Акты выполненных работ, подписаны директором МБУ «ХОЗУ» Л.Н. Высоцким. Незаконная оплата по актам выполненных работ составила в общей сумме 1 230,0 рублей.

В нарушение постановления Госкомстата РФ от 11.11.1999 № 100 в акте выполненных работ от 12.04.2013 № 15 на сумму 22 138 рублей 79 копеек не указан адрес объекта произведенных работ.

На выполнение работ по бурению скважины в с. Грушевое с ФГУГП «Гидроспецгеология» заключён муниципальный договор от 10 июня 2013 года № 0320300000713000013-0211749-01 на сумму 828 556 ,00 рублей, к оплате представлены счёт – фактура от 27.06.2013 №Ф4-010, унифицированная форма КС- 3 от 27.06.2013 № 1 и акт выполненных работ от 27.06.2013 №1.

В нарушение пункта 3.15. Постановления Госстроя Российской Федерации от 05.03.2004 № 15/1 в локальном ресурсном сметном расчёте от 13.05.2013 №1 отсутствует подпись специалиста составившего сметный расчет, подпись должностного лица согласовавшего расчет.

По состоянию на 01.01.2014 кредиторская задолженность с поставщиком услуг ФГУГП «Гидроспецгеология» составила в сумме 138 058 рублей 49 копеек.

С ООО «Округ» на оказание услуг (работ) заключены договора и муниципальные договора.

В нарушении постановления Госкомстата Российской Федерации от 11.11.1999 № 100 в актах выполненных работ не указан адрес объекта произведенных работ:

- акт сдачи – приёма услуг от 30.08.2013 № 271, договор от 01 августа 2013 года № 75 на сумму 40 000,0 рублей на выполнение работ по обслуживанию водопроводных сетей в селе Лазо;

- акт выполненных работ от 09.09.2012 № 24, муниципальный договор от 02 сентября 2013 года № 0320300000713000022 на сумму 284 230,00 рублей на выполнение работ по устройству трубопровода к башне водонапорной в с. Лазо;

- акт выполненных работ от 31.10.2013 № 42, муниципальный договор от 04 сентября 2013 года № 0320300000713000024, на сумму 159 900,00 рублей на выполнение работ по техническому обслуживанию и содержанию сетей водопровода.

В нарушение пункта 4.2. раздела 4 Договора от 02 октября 2013 года № 42 по выполнению работ по ремонту водоразборных колонок в с. Лазо по ул. Советская, к оплате не предоставлена справка о стоимости выполненных работ (форма КС-3) на сумму 35 417 рублей 16 копеек.

Кроме того, по акту выполненных работ от 09.09.2013 № 24 к муниципальному контракту от 02.09.2013 подрядчику ООО «Округ» установлена незаконная оплата за материалы, приобретенные и оплаченные в 2012 году по муниципальному контракту от 07.08.2012 № 0320300000712000001-0211749-01 в сумме 4 212,0 рублей. Акт выполненных работ подписан директором МБУ «ХОЗУ» Л.Н. Высоцким.

В 2013 году в соответствии с договором от 09.01.2013 № Г4/0249 с «Центром гигиены и эпидемиологии в Приморском крае» ежеквартально в рамках программы МБУ «ХОЗУ» проводились анализы качества воды по микробиологическим показателям воды. Общая стоимость услуг по договору составила 6 081 рублей 34 копейки. Оплата производилась за счёт субсидии на выполнение муниципального задания

По результатам контрольного мероприятия составлен акт от 09.06.2014 по проверке целевого и эффективного использования средств бюджета городского округа, выделенных на реализацию муниципальной целевой программы «Улучшение качества водоснабжения на территории Дальнереченского городского округа на 2012 – 2015 годы». Акт проверки подписан исполняющим обязанности директора МБУ «ХОЗУ» С.В. Зиновьевым без возражений.

Выводы:

1. В целях улучшения качества воды на территории Дальнереченского городского округа постановлением администрации Дальнереченского городского округа от 14 октября 2011 года № 937 утверждена Муниципальная целевая программа «Улучшение качества водоснабжения на территории Дальнереченского городского округа на 2012-2013 годы».

2. За период 2012-2013 год постановлениями администрации Дальнереченского городского округа (от 17.09.2012 № 1105; от 08.02.2013 № 144), показатели Программы утверждались на очередной финансовый год.

3. Источниками финансирования Программы являются средства бюджета Дальнереченского городского округа.

4. Мероприятия Программы в 2012 году профинансированы на 100,0 %, что составило в сумме 1 142,47 тыс. рублей, однако показатели утвержденные Программой фактически не исполнены. Материальные запасы приобретённые для замены наружных коммуникаций сетей водопровода на сумму 999 466 рублей 68 копеек в течение 4 квартала 2012 года, 2013 года, проверяемый период 2014 года не использованы по целевому назначению, что является фактом неэффективного использования средств городского бюджета. Кроме того, материально-ответственным лицом С.В. Зиновьевым не обеспечена сохранность приобретённых материалов.

5. По результатам инвентаризации материальных ценностей установлены излишки материалов на сумму 2 980 рублей 44 копейки.

6. На 2013 год бюджетные назначения по Программе (с учётом изменений и дополнений) предусмотрены в сумме 1 530, тыс. рублей, кассовое исполнение по состоянию на 01.01.2014 составило в сумме 1 226,62 тыс. рублей, кредиторская задолженность составила в сумме 303,38 тыс. рублей.

7. На выполнение работ по ремонту наружных сетей водопровода на территории Дальнереченского городского округа с. Лазо с подрядчиком ООО «Вектор» заключено два договора подряда от 01 апреля 2013 года № 1 на сумму 22 138 рублей 79 копеек и от 09 апреля 2013 года №2 на сумму 17 909 рублей 01 копейка. Дефектные ведомости, подтверждающие о необходимости проведения ремонтных работ, не составлялись. При сопоставлении актов выполненных работ с локальными сметными расчётами имеются расхождения в наименовании работ, сумма незаконной оплаты составила в размере 1 230,0 рублей.

8. В нарушение пункта 3.15. постановления Госстроя РФ от 05.03.2004 № 15/1 локальный ресурсный сметный расчёт от 13.05.2013 №1 (муниципальный договор от 10 июня 2013 года № 0320300000713000013-0211749-01 подрядчик ФГУГП «Гидроспецгеология») не согласован, не указан специалист составляющий смету.

9. В нарушение постановления Госкомстата РФ от 11.11.1999 № 100 подрядчиком ООО «Округ» в актах выполненных работ от 09.09.2012 № 24; 30.08.2013 № 271; 31.10.2013 № 42 не указан адрес объекта произведенных работ.

10. В акте о приёмке выполненных работ от 09.09.2013 № 24 подрядчик ООО «Округ», включёны материалы приобретенные в 2012 году по муниципальному контракту от 07.08.2012 № 0320300000712000001-0211749-01, сумма незаконной оплаты составила 4 212,0 рублей.

Предложения (рекомендации):

1. Усилить контроль за исполнением муниципальной целевой программы «Улучшение качества водоснабжения на территории Дальнереченского городского округа на 2012 – 2015 годы».

2. Выявленные при инвентаризации излишки материальных ценностей на сумму 2 980 рублей 44 копейки оприходовать в бухгалтерском учёте.

3. Восстановить в бюджет городского округа незаконные выплаты в сумме 5 442,0 рубля.

4. По фактам выявленных нарушений принять меры дисциплинарной ответственности к должностным лицам, допустившим нарушения.

5. По результатам выявленных нарушений и для принятия мер по их устранению направить представление Главе администрации Дальнереченского городского округа.

Аудитор Контрольно – счётной палаты Т.В. Дуброва