Изменение

Основание

НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ

01.01.2019 разрешено учитывать расходы на путевки для работников

п. 24.2 ст. 255 НК РФ, закон от 23.04.2018 № 113-ФЗ

Платежи в систему «Платон» включаются в расходы в полной сумме. Это связано с тем, что их больше нельзя будет принимать к вычету при расчете транспортного налога

закон от 03.07.2016 № 249-ФЗ

Деление ставки налога между бюджетами на 3% + 17% сохранили до 2024 года включительно.
Регионы больше не могут устанавливать пониженные ставки налога на прибыль за некоторым исключением (например, для резидентов ОЭЗ). Если в вашем регионе пониженная ставка установлена до 03.09.2018, ее можно применять до окончания срока этой льготы, но не позднее 01.01.2023

п. 1 ст. 284 НК РФ, законы от 03.08.2018 № 301-ФЗ, от 03.08.2018 № 302-ФЗ

Доход, полученный акционером, участником при выходе из ликвидируемой компании, в виде превышения над вкладом в УК в целях налога на прибыль признается дивидендами. Кроме этого, для налога на прибыль разрешено учитывать убыток, полученный при выходе из общества

п. 1 ст. 250, подп. 8 п. 2 ст. 265, п. 2 ст. 275, п. 2 ст. 277 НК РФ, закон от 27.11.2018 № 424-ФЗ

Больше не нужно платить налог с денег, полученных от дочерней компании в пределах вклада в ее имущество, сделанного ранее также деньгами

подп. 11.1 п. 1 ст. 251 НК РФ, закон от 27.11.2018 № 424-ФЗ

Расширен перечень оборудования, эксплуатируемого в условиях наилучших доступных технологий, при амортизации которого можно применять коэффициент 2

Распоряжение Правительства РФ от 20.06.2017 № 1299-р; закон от 21.07.2014 № 219-ФЗ

НДС

Основная ставка НДС повышается с 18% до 20%

п. 3 ст. 164 НК РФ, закон от 03.08.2018 № 303-ФЗ

Новые правила оформления счетов-фактур при возврате товаров рекомендуют налоговики: на любой возврат (полный или частичный, принятого или не принятого на учет товара) продавец должен оформить корректировочный счет-фактуру. Покупатель счет-фактуру на возврат оформлять больше не будет. Это связано с повышением ставки НДС

письмо ФНС от 23.10.2018 № СД-4-3/20667@

Можно отказаться от освобождения по НДС в отношении услуг по гарантийному ремонту

подп. 37 п. 3 ст. 149 НК РФ, закон от 27.11.2018 № 424-ФЗ

Совокупная сумма налогов за три предыдущих года, дающая право налогоплательщику на возмещение НДС в заявительном порядке, снижена с 7 до 2 млрд руб. Новые правила применяются с налога к возмещению по декларации за 4-й квартал 2018 года

ст. 176.1 НК РФ, закон от 03.08.2018 № 302-ФЗ

С 01.01.2019 плательщики ЕСХН обязаны платить НДС. В отдельных случаях они вправе получить освобождение

закон от 27.11.2017 № 335-ФЗ

Покупателей макулатуры сделали налоговыми агентами по НДС — по аналогии с покупателями металлолома, сырых шкур, алюминия вторичного и его сплавов

п. 8 ст. 161 НК РФ, закон от 27.11.2018 № 424-ФЗ

Разрешено принимать к вычету и не восстанавливать НДС при получении субсидий и бюджетных инвестиций, если они предоставлены на возмещение затрат без учета «входного» или «ввозного» налога

п. 2.1 и подп. 6 п. 3 ст. 170 НК РФ, закон от 27.11.2018 № 424-ФЗ

УСН

С 01.01.2019 разрешено учитывать расходы на путевки для работников

подп. 6 п. 1 ст. 346.16, п. 24.2 ст. 255 НК РФ, закон от 23.04.2018 № 113-ФЗ

Платежи в систему «Платон» включаются в расходы в полной сумме. Это связано с тем, что их больше нельзя будет принимать к вычету при расчете транспортного налога

закон от 03.07.2016 № 249-ФЗ

Коэффициент-дефлятор для УСН равен 1,518

приказ Минэкономразвития от 30.10.2018 № 595

ЕНВД

Коэффициент-дефлятор для расчета ЕНВД равен 1,915

приказ Минэкономразвития от 30.10.2018 № 595

ПСН

Коэффициент-дефлятор для расчета стоимости патента равен 1,518

приказ Минэкономразвития от 30.10.2018 № 595

НДФЛ

Справку 2-НДФЛ за 2018 год нужно составлять по новой форме

приказ ФНС от 02.10.2018 № ММВ-7-11/566@

Декларацию 3-НДФЛ за 2018 год нужно сдать на новом бланке

приказ ФНС от 03.10.2018 № ММВ-7-11/569@

ИП могут использовать освобождение от НДФЛ в отношении доходов от продажи некоторого имущества, которое использовалось в предпринимательской деятельности

ст. 217 НК РФ, закон от 27.11.2018 № 425-Ф

Доход, полученный физлицом-акционером, участником при выходе из ликвидируемой компании, в виде превышения над его вкладом в УК в целях НДФЛ признается дивидендами

ст. 208 НК РФ, закон от 27.11.2018 № 424-ФЗ

Полевое довольствие освобождается от НДФЛ в рамках лимита: в сумме 700 руб. сутки

п. 3 ст. 217 НК РФ, закон от 30.10.2018 № 381-ФЗ

Коэффициент-дефлятор для расчета авансов «патентными» иностранцами равен 1,729

приказ Минэкономразвития от 30.10.2018 № 595

СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ

Установлены следующие величины предельных баз:
• по пенсионным взносам — 1 150 000 руб.;
• по взносам от ВНиМ — 865 000 руб

постановление Правительства от 28.11.2018 № 1426

Фиксированный платеж по взносам ИП «за себя» в рамках дохода 300 000 руб. за год составит:
• в ПФР — 29 354 руб.;
• в ФФОМС — 6 884 руб.

п. 1 ст. 430 НК РФ, закон от 27.11.2017 № 335-ФЗ

Упрощенцы, аптеки на ЕНВД и ИП на патенте с 2019 года должны платить взносы по общим тарифам

закон от 03.07.2016 № 243-ФЗ, письмо Минфина от 01.08.2018 № 03-15-06/54260

К пилотному проекту ФСС присоединяются новые регионы

постановление Правительства от 01.12.2018 № 1459

НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО ОРГАНИЗАЦИЙ

Отменен налог на движимое имущество

закон от 03.08.2018 № 302-ФЗ

Введен новый порядок расчета налога при изменении кадастровой стоимости имущества

п. 15 ст. 378.2 и п. 5.1 ст. 382 НК РФ, закон от 03.08.2018 № 334-ФЗ

С отчетности за 1-й квартал 2019 года действуют новые формы отчетности по налогу на имущество

приказ ФНС от 04.10.2018 № ММВ-7-21/575@

Налогоплательщики, состоящие на учете в нескольких ИФНС одного субъекта РФ, могут представлять единую декларацию (расчет) по налогу на имущество в отношении всех расположенных в регионе объектов недвижимости, налоговая база по которым определяется как их среднегодовая стоимость, в одну инспекцию по своему выбору, подав соответствующее уведомление

письмо ФНС от 21.11.2018 № БС-4-21/22551@

ТРАНСПОРТНЫЙ НАЛОГ

Отменяется вычет по налогу в части платежей в систему «Платон»

п. 2 ст. 362 НК РФ, закон от 03.07.2016 № 249-ФЗ

ЗЕМЕЛЬНЫЙ НАЛОГ

Изменен порядок применения кадастровой стоимости земли при ее оспаривании

п. 1.1 ст. 391, закон от 03.08.2018 № 334-ФЗ

Новая форма декларации для отчета за 2018 год

приказ ФНС от 30.08.2018 № ММВ-7-21/509@

АКЦИЗЫ

Расширен перечень подакцизных товаров: обложению акцизами подлежат нефтяное сырье и темное судовое топливо. Выросли ставки акцизов на табачные изделия, легковые автомобили, автобензин 5-го класса, дизтопливо и средние дистилляты. При расчете в 2019-2023 годах акциза по прямогонному бензину, бензолу, параксилолу, ортоксилолу и нефтяному сырью применяются корректировочные коэффициенты (понижающие)

закон от 03.08.2018 № 301-ФЗ

Введена новая форма декларации по акцизам на алкоголь и спиртосодержащую продукцию (с отчетности за январь)

Приказ ФНС от 21.09.2018 № ММВ-7-3/544

ТОРГОВЫЙ СБОР

Коэффициент-дефлятор для торгового сбора равен 1,317 (его применяют к ставке сбора в отношении деятельности по организации розничных рынков)

приказ Минэкономразвития от 30.10.2018 № 595

ЭКОЛОГИЧЕСКИЕ ПЛАТЕЖИ

Организации и ИП, работающие на объектах II категории (это умеренное негативное влияние на ОС), должны представлять декларацию о воздействии на окружающую среду

приказ Минприроды от 11.10.2018 № 509

Действуют новые ставки по экологическому сбору (в т.ч. за 2018 год) и плате за НВОС

постановления Правительства от 31.10.2018 № 1293, от 29.06.2018 № 758

УПЛАТА, ВОЗВРАТ, ВЗЫСКАНИЕ НАЛОГОВ

С 27.12.2018 по-новому считаются пени по налогам, сборам, взносам

п. 3 ст. 75 НК РФ, закон от 27.11.2018 № 424-ФЗ

Можно уточнить счет казначейства в налоговой платежке. Уточнить можно платежи не только 2019 года, но и прошлых лет. Правда, есть и ограничения

п. 7 ст. 45 НК РФ, закон от 29.07.2018 № 232-ФЗ

КОНТРОЛИРУЕМЫЕ СДЕЛКИ

Обновлены критерии контролируемых сделок.
Например:
• сделки между российскими лицами считаются контролируемыми, если порог доходов превышает 1 млрд руб. При меньшей сумме дохода они не контролируемы, даже если присутствуют другие признаки контролируемости;
• сделка, не соответствующая признакам, указанным в п. 2 ст. 105.14 НК РФ, не признается контролируемой, даже если доходы по ней свыше 1 млрд руб.
Есть и другие изменения.

законы от 03.08.2018 № 302-ФЗ, от 19.07.2018 № 199-ФЗ

Уведомление о контролируемых сделках нужно подавать по новой форме. Крайний срок — 20 мая

приказ ФНС от 07.05.2018 № ММВ-7-13/249@

НАЛОГ НА ДОХОД САМОЗАНЯТЫХ

Начат эксперимент по налогообложению самозанятых граждан в четырех регионах РФ: Москве, Московской и Калужской областях и Татарстане

законы от 27.11.2018 № 422-ФЗ и от 27.11.2018 № 425-ФЗ

МРОТ

С 01.01.2019 размер федерального МРОТ равен 11 280 руб

Приказ Минтруда от 24.08.2018 № 550н

ОНЛАЙН-ККТ

Введен новый формат фискальных данных — версия 1.05. Версия 1.0 больше не действует. Необновленные ККТ налоговики снимают с учета без уведомления пользователей

приказ ФНС от 21.03.2017 № ММВ-7-20/229@

Изменены форматы чеков:
• повышена ставка НДС;
• название тега 1162 изменено с «код товарной номенклатуры» на «код товара» — для работы с маркированными товарами

приказ ФНС от 22.10.2018 № ММВ-7-20/605@

01.07.2019 завершается последний этап перехода на онлайн-ККТ

законы от 03.07.2018 № 192-ФЗ, от 27.11.2017 № 337-ФЗ