Налогоплательщики, официально трудоустроенные и уплачивающие налог на доходы физических лиц, могут претендовать на получение налогового вычета в случае получения лечения в коммерческих медицинских организациях, образования на договорной основе, приобретения недвижимости. При этом у граждан есть несколько способов возврата суммы уплаченного НДФЛ.
В первую очередь подать уже полностью заполненную декларацию по форме 3-НДФЛ и подтверждающие документы на получение вычета можно в налоговый орган по месту учёта. Однако наиболее удобный способ – формирование пакета документов через электронный сервис ФНС России «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц». Декларация у налогоплательщика в приложении будет наполовину оформлена. Заявителю достаточно будет указать вид налогового вычета, сумму и приложить подтверждающие документы.
Кроме того, с 2021 года у налогоплательщиков появилась возможность получить инвестиционные и имущественные налоговые вычеты в упрощённом порядке без представления декларации и подтверждающих документов, но только в случае поступления данных в налоговые органы от участников информационного обмена. На основании этих сведений и формируется заявление. От гражданина в данном случае требуется лишь его подпись.
Ещё один вариант получения вычета – через работодателя. Так, не дожидаясь окончания налогового периода, налоговый орган выдаёт уведомление о подтверждении права на вычет у налогового агента. Документ направляется работодателю, который перестаёт удерживать сумму налога на доходы физических лиц начиная с месяца, следующего за месяцем получения уведомления от налогового органа. Однако следует иметь в виду, что если налоговый агент в связи с предоставлением имущественного налогового вычета в течение года не предоставит налогоплательщику социальные налоговые вычеты либо имущественный налоговый вычет будет предоставлен на основании налоговой декларации или в упрощённом порядке в полной сумме полученного в налоговом периоде дохода, то в дальнейшем право на получение социальных налоговых вычетов утрачивается. Перенос неиспользованных в течение налогового периода социальных вычетов на последующие налоговые периоды налоговым законодательством не предусмотрен.
В связи с чем, заявляя о предоставлении имущественного налогового вычета по окончании налогового периода на основании налоговой декларации, следует также не забыть заявить о предоставлении социальных налоговых вычетов, если на то есть основания. А в случае получения вычета у работодателя Управление рекомендует сначала заявить о предоставлении социальных вычетов, а затем уже имущественных.