В отношении двух образовавшихся «стратегий пенсионного будущего» (т.е. формировать накопительную часть трудовой пенсии или не формировать) приведём несколько основных тезисов, характеризующих два варианта пенсионного обеспечения после 1 января 2016 года, на которые можно ориентироваться.

Вариант I

С 1 января 2016 года у гражданина 6% тарифа работодателя на накопительную часть пенсии переведены на формирование страховой пенсии, в связи с чем страховая пенсия формируется по тарифу 16%.

С 1 января 2015 года в систему назначения пенсии и формирования пенсионных прав граждан РФ вводится новая пенсионная формула, в своей основе характеризующаяся тем, что каждый год официальной трудовой деятельности гражданина (т.е. с получением «белой» зарплаты) оценивается в части формирования пенсионных прав в виде индивидуального пенсионного коэффициента, рассчитываемого как умноженное на 10 отношение суммы взносов работодателя на обязательное пенсионное страхование за конкретного сотрудника к сумме взносов с максимального взносооблагаемого заработка в РФ. К моменту назначения пенсии величина пенсионных прав гражданина определяется путём сложения всех его индивидуальных годовых пенсионных коэффициентов. В случае отказа от формирования накопительной части (если все 16% взносов идут на страховую часть) максимальное значение индивидуального пенсионного коэффициента в течение года – 10. Накопительная часть в данном случае не формируется.

Пенсионные права гражданина в рамках формирования страховой части трудовой пенсии (после 1 января 2015 года – страховой пенсии) подлежат обязательной ежегодной индексации по уровню инфляции и исходя из роста доходов ПФР в расчёте на отдельного гражданина, вследствие чего не зависят от рыночной конъюнктуры и гарантируются государством.

Средства страховой части трудовой пенсии, учтённые на индивидуальном лицевом счёте гражданина в системе обязательного пенсионного страхования, в случае смерти застрахованного лица до достижения им пенсионного возраста (55 лет у женщин и 60 лет у мужчин) остаются в распоряжении государства.

Вариант II

Гражданин формирует страховую пенсию по тарифу 10% и накопительную пенсию по тарифу 6%.

Максимальное значение индивидуального пенсионного коэффициента в случае формирования накопительной части – 6,25, то есть гражданин, формируя накопительную часть, будет в меньшем размере формировать страховую часть.

Пенсионные права гражданина в рамках формирования накопительной части трудовой пенсии (после 1 января 2015 года – накопительной пенсии) инвестируются по выбору гражданина в Государственной управляющей компании, в негосударственных пенсионных фондах или частных управляющих компаниях. «Номинал», т.е. 6% тарифа взносов работодателя на обязательное пенсионное страхование от фонда оплаты труда гражданина гарантируется, однако доходность от инвестирования зависит от финансового рынка и эффективности работы конкретного НПФ или УК в каждом финансовом году, что сопряжено с определённой долей риска. Доходность отдельного НПФ может быть высокой, но может и «скатиться» к отрицательным показателям.

Средства накопительной части трудовой пенсии являются собственностью государства, но, тем не менее, в случае смерти застрахованного лица, наступившей до достижения общеустановленного пенсионного возраста, подлежат передаче его правопреемникам (конкретному лицу (лицам) по волеизъявлению гражданина (для этого следует подать в ПФР заявление) или родственникам первой и второй очереди при их обращении в ПФР во временной промежуток до истечения 6 месяцев с момента смерти застрахованного лица (если позже – то в судебном порядке)).