Законом Приморского края от 8 апреля 2020 года № 779-КЗ «О введении на территории Приморского края специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» с 1 июля на территории Приморского края вводится специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход».
Специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход» регламентируется Федеральным законом от 27.11.2018 № 422 –ФЗ.
На что необходимо обратить внимание:
1. Самозанятым лицам запрещено иметь работников.
2. Самозанятые освобождены от обязательной уплаты пенсионных взносов за период применения НПД.
Отсутствие страховых взносов в дальнейшем скажется на размере пенсии при наступлении пенсионного возраста.
3. Нельзя уменьшать полученные доходы на расходы. Те естьисчисление налога производиться исключительно с дохода.
4. Для ИП совмещать НПД наряду с другими налоговыми режимами (УСН, ЕНВД, ЕСХН, ПСН) - запрещено.
5. Сменить регион осуществления деятельности можно не чаще одно раза в год.
6. Физлица и ИП не вправе применять НПД в случаях (ст. 4 и 6 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ):
реализации подакцизных товаров и товаров, подлежащих обязательной маркировке;
при перепродаже товаров, имущественных прав, за исключением продажи имущества, использовавшегося ими для личных, домашних и (или) иных подобных нужд;
при добыче и (или) реализации полезных ископаемых;
при посреднических услугах на основании договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров;
при услугах по доставке товаров с приемом (передачей) платежей за указанные товары в интересах других лиц, за исключением оказания таких услуг при условии применения налогоплательщиком зарегистрированной продавцом товаров контрольно-кассовой техники при расчетах с покупателями (заказчиками) за указанные товары в соответствии с действующим законодательством о применении ККТ.
налогоплательщики, у которых доходы, учитываемые при определении налоговой базы, превысили в текущем календарном году 2,4 миллиона рублей, не имеют права применять НПД.
Вот несколько примеров, когда налогоплательщикам (самозанятым) подойдет специальный налоговый режим.
Удаленная работа через электронные площадки
Оказание косметических услуг на дому
Мастера маникюра, парикмахеры, бровисты, наращивание ресниц
Сдача квартиры в аренду посуточно или на долгий срок
Сдача в аренду автотранспортных средств
Услуги по перевозке пассажиров и грузов
Продажа продукции собственного производства(тортики, поделки, подарки оформление и т.д.)
Фото- и видеосъемка на заказ
Проведение мероприятий и праздников (ведущие, аниматоры)
Юридические консультации и ведение бухгалтерии
Строительные работы и ремонт помещений
Ремонт одежды и обуви
Программисты
Переводчики
Репетиторы
Налог на профессиональный доход можно платить и при осуществлении других видов деятельности, если соблюдаются все условия, предусмотренные Федеральным законом от 27.11.2018 № 422-ФЗ.
Чем интересен налог:
Низкая ставка 4% (услуги для ФЛ) и 6% (услуги дляЮЛ и ИП)
При регистрации налоговый период два месяца, это только при регистрации! Например:
В случае регистрации 1 июля, то налог к уплате придет только в сентябре и далее ежемесячно не позднее 25 числа.
Плательщик самостоятельно вносит сумму полученного дохода или же может настроить режим, при котором все поступления на определенную карту будут считаться автоматически доходом.
Бонус в виде налогового вычета в сумме не более 10000 рублей, что значит:
Доход составил 10000 при наличии налогового вычета плательщик платит 3% (ФЛ) с дохода (4%ЮЛ) т.е300рублей, а 1% - 100 рублей высчитывается из 10000, после месяца остаток налогового вычета составляет 9900рублей.
Отсутствует отчетность, ходить никуда не надо, при регистрации также не надо платить госпошлину и ходить в НО, все сделано для удобства и простоты применения.
Работая где - либо, нет запрета быть самозанятым(например, сдавая в аренду квартиру), ограничение только в том, что после увольнения с организации в течение двух лет самозанятый не может получать доход от своего работодателя (сделано это для того, что бы умышленно не переводили работников из статуса НР в статус самозаноятого) поэтому вопросу в последствии будем осуществлять контроль.
Самозанятые не уплачивают:
налог на добавленную стоимость, за исключением НДС при ввозе товаров на территорию России;
фиксированные страховые взносы, по вопросу формирования пенсионных прав, налогоплательщик принимает самостоятельное решение и может добровольно производить уплату непосредственно в ПФР, предварительно зарегистрировавшись как плательщик, добровольно уплачивающий страховые взносы. В приложении реализован режим по уплате добровольных платежей в ПФР.
При отсутствии дохода в течение налогового периода нет обязательных, минимальных или фиксированных платежей. При этом самозанятые являются участниками системы обязательного медицинского страхования и могут получать бесплатную медицинскую помощь.
Как стать налогоплательщиком налога на профессиональный доход
Чтобы использовать новый специальный налоговый режим, нужно пройти регистрацию в приложении «Мой налог» и получить подтверждение. Без регистрации применение налогового режима и формирование чеков невозможно.
Регистрация в приложении «Мой налог» занимает несколько минут. Заполнять заявление на бумаге и посещать инспекцию не нужно. Доступны несколько способов:
1) через мобильное приложение ФНС России «Мой налог», которое можно скачать для платформы Android через магазин приложений Googleplay, а для платформы AppleiPhone и iPad через AppStore
2) через личный веб-кабинет «Мой налог», размещенный на сайте ФНС России
3) через любую кредитную организацию или банк, осуществляющие информационное взаимодействие с ФНС России в рамках этого эксперимента(Сбербанк рекламирует)/
Приложение уже доступно для скачивания, но регистрация возможна с 1 июля 2020 года.
Иностранные граждане тоже могут применять специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход, но только граждане стран, входящих в Евразийский экономический союз: Беларуси, Армении, Казахстана и Киргизии.
Граждане этих четырех республик могут зарегистрироваться через мобильное приложение «Мой налог» или личный кабинет налогоплательщика НПД «Мой налог». Регистрация возможна только по ИНН и паролю от кабинета налогоплательщика-физического лица. По паспорту зарегистрироваться нельзя.
Цели и задачи:
Управлением инициировано создание Штаба при Правительстве Приморского края по информационной поддержке кампании по вовлечению граждан к регистрации в качестве плательщика НПД, в состав которого входили, в том числе, представители Министерств субъекта (здравоохранения, образования, транспорта, жилищно – коммунального хозяйства и т.д.), Представители предпринимательского сообщества.
Для получения наилучшего результата по привлечению к регистрации в качестве плательщика нпд – это проведение широкомасштабной информационно- разъяснительной работы.
Считаем целесообразным информационную работу по регистрации в качестве плательщика НПД проводить конкретно с каждой группой целевой аудитории.
Например, для собственников квартир, сдающих жилые помещения в аренду, листовки с соответствующей информацией при поддержке управляющих компаний целесообразно разместить на досках объявлений в жилых домах.
С лицами, оказывающими услуги репетитора из числа преподавателей, учителей, а также студентов – следует проводить информационно - разъяснительную работу непосредственно в школах и ВУЗах.
Опять же в силу сложившейся ситуации с короновирусом, Правительством РФ предусмотрены меры поддержки и для самозанятых, т е легально работать выгодно, вот что мы должны доносить до НП.
После отмены ограничительных мер целесообразно проведение фестивалей и ярмарок для лиц, реализующих продукты собственного творчества, с доведением соответствующей информации о легализации осуществляемой ими деятельности.(Плотная работа с администрациями районов).
При поддержке органов соцзащиты довести информацию о применении НПД до лиц, оказывающих услуги нянь, сиделок, помощников по хозяйству, в том числе, частным порядком.
Для большего охвата налогоплательщиков Приморского края и эффективности продвижения специального режима налогообложения считаем целесообразным использовать поиск целевой аудитории, рекламу в социальных сетях. Это позволит доводить информацию адресно до пользователей при помощи настройки поиска целевой аудитории в соответствии с заданными параметрами, характеристиками, которые могут применять налог на профессиональный доход.
При этом в информационных материалах для граждан, получающих доход от осуществления деятельности без регистрации в качестве индивидуального предпринимателя и уплаты налогов в бюджет, следует обратить внимание, что за ведение предпринимательской деятельности без государственной регистрации они могут быть привлечены к административной ответственности в соответствии с нормами статьи 14.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях в виде наложения административного штрафа в размере от пятисот до двух тысяч рублей.